予定利率と運用利回りのしくみ：小規模企業共済の資産形成効果

はじめに

小規模企業共済は、小規模企業の経営者や個人事業主などが将来の退職金や廃業時の資金を計画的に積み立てるための制度です。掛金は全額所得控除の対象となり節税効果も高いため、資産形成において非常に重要な役割を果たします。本記事では、小規模企業共済の「予定利率」と「運用利回り」の仕組みを中心に、その資産形成効果について分かりやすく解説します。

予定利率とは何か

小規模企業共済の「予定利率」とは、共済金や解約手当金の額を設定する際に用いられる利回りの見込みのことを指します。具体的には、契約者から預かった掛金を元に一定の運用収入を見込み、その収益を基に給付額を算出します。令和5年9月現在、この予定利率は1.0％とされています。ただし、これは年利1.0％で元本が毎年複利運用されるという意味ではなく、給付額の計算に用いる利回りの期待値となります。​

運用利回りのしくみと資産形成効果

小規模企業共済は公的機関である中小企業基盤整備機構が運営し、掛金を安定的に運用しています。このため、投資リスクはほとんどなく、長期間の積立によって複利の効果が生まれ、引退時には元本を上回るまとまった共済金を受け取れる可能性があります。実際に過去には6.6％といった高い運用利回りがあった時期もありますが、現在は概ね1.0％の予定利率で運営されています。​

節税効果との相乗効果

小規模企業共済の最大のメリットの一つが掛金全額が所得控除の対象になるため、所得税や住民税の節税ができる点です。これにより、掛金を支払うこと自体が実質的な運用利回りを高める結果となります。例えば、課税所得の高い経営者が上限まで積み立てると、かなりの節税効果が見込め、その分を資産形成に加えることが可能です。​

小規模企業共済が向く方

本制度は、退職や廃業時の生活資金や事業再建のための資金を計画的に準備したい中小規模の個人事業主や会社役員に適しています。リスクを抑えて安定的に資産を増やしつつ、節税も同時に図れるため、安心して資産形成を目指せる制度です。​

まとめ

小規模企業共済は、一定の予定利率（現状1.0％）を基に安定的な運用利回りを見込み、掛金が全額所得控除で節税効果を享受できる制度です。これにより、リスクを抑えながら効率的な資産形成ができ、将来の生活や事業継続のための資金準備に役立ちます。資産形成と節税効果を両立させたい小規模事業者にとって、非常に有用な仕組みと言えるでしょう。